📚 On December 15, IBDT – Instituto Brasileiro de Direito Tributário released issue 58 of their prestigious Revista de Direito Tributário Atual (“Current Issues of Tax Law Review”). In this issue, editors Fabiana Carsoni Fernandes and Fernando Zilveti present a selection of insightful articles on topics ranging from the taxation of financial transactions to the compatibility between the Brazilian CFC rules and tax treaties.
Here is the list of this issue’s articles in Portuguese. Below each of them we have added a reference to an article from a LatAm journal (and/or by a LatAm author) on a similar or related topic. Titles are presented in their original language:
✅ “Descontos Condicionados e Incondicionados na Tributação do Consumo”, by André M. Moreira and Pedro Antunes (p. 25-44). Available at: https://bit.ly/3VGBPsY
🔎 “Contabilização E Tratamento Fiscal De Descontos Condicionais Na Aquisição De Mercadorias”, by Daniel Tanganelli Coelho, Marta Pelucio and Rodrigo Paiva, PhD. Published by FECAP in Revista Liceu (2020, p. 156-177). Available at: https://bit.ly/3ZJ2pDj
✅ “Créditos de Descarbonização (CBIOs): Natureza Jurídica, Negociação e Regime Tributário”, by Aristoteles Moreira Filho and Paulo Victor Mello Alves da Costa (p. 45-66). Available at: https://bit.ly/3ZZLuO9
🔎 “Créditos de Carbono: ¿Qué son y cuáles han sido alguna de las problemáticas en su aplicación?”, by María Daniela De la Rosa Calderón. Published by Universidad Externado de Colombia (2022). Available at: https://bit.ly/3ZJqLg7
✅ “Reflexões sobre a Tributação dos Dividendos”, by Bruno Oyamada (p. 67-95). Available at: https://bit.ly/4gdplRY
🔎 “La Fiscalidad de los Dividendos y su Tratamiento Tributario en el Ecuador”, by Marlon Manya Orellana. Published by Centro Interamericano de Administraciones Tributarias – CIAT in Revista de Administración Tributaria (2016, p. 103-119). Available at: (ESP) https://bit.ly/44FU8lr / (ENG) https://bit.ly/49Y7ZXb
✅ “O Argumento Orçamentário nas Decisões de Modulação de Efeitos em Matéria Tributária do Supremo Tribunal Federal”, by Bruno A. François Guimarães (p. 96-118). Available at: https://bit.ly/3BGvxCU
🔎 “Taxation by Analogy in Latin American jurisprudence” (particularly in relation to the Colombian precedents), by Larissa Torhacs. Published by Tax Notes in Tax Notes International (2024, p. 273-287). Available at: https://bit.ly/3P1cCWM
✅ “IOF-Crédito sobre Operações de Empresas não Financeiras: Fiscalidade, Extrafiscalidade e Limitações ao Poder de Tributar”, by Bruno Pimenta (p. 119-141). Available at: https://bit.ly/4iJrkzh
🔎 “El impuesto de timbres, estampillas y papel sellado, a 400 años de su creación” (which applies to the signature of documents, including loans – the history of that tax in Chile is particularly noteworthy), by Gonzalo Vergara. Published by Universidad de Concepción in Revista de Derecho Tributario (2024, p. 131-148). Available at: https://bit.ly/3ZMTaC6
✅ “Despesas Limitadoras do Crédito Fiscal Relativo às Subvenções de ICMS (Lei n. 14.789, de 2023)” by Edison Fernandes (p. 347-361). Available at: https://bit.ly/3ZKhJzc
🔎 “Relación de coordinación entre las normas tributarias y contables en México: El concepto de deducciones en la determinación del impuesto sobre la renta por la utilidad obtenida”, by Magda Z. M. Gutiérrez. Published by Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa in Revista Praxis de la Justicia Fiscal y Administrativa (2016, p. 1-14). Available at: https://bit.ly/4gwCGoi
✅ “A não Cumulatividade do IBS e da CBS e o Impedimento à Dedução de Créditos sobre Aquisições de Bens e Serviços de Uso ou Consumo Pessoal: o que esperar? Uma Análise à Luz da Experiência do IVA de Portugal e do IVA da Espanha”, by Fabiana Carsoni Fernandes (p. 362-388). Available at: https://bit.ly/3ZOcmiS
🔎 “Não-cumulatividade e fornecimentos não onerosos no PLP 68”, by José Luis BRAZUNA. Published by Revista Consultor Jurídico (ConJur) (2024). Available at: https://bit.ly/49IqtdQ
✅ “Contratos de Pré-pagamento de Exportações”, by João Victor Aldinucci (p. 256-277). Available at: https://bit.ly/41D7vn6
🔎 “Derechos Aduaneros. Principio de reserva de ley. Situación actual en materia de derechos de exportación”, by Fernando Pablo Schettini. Published by Asociación Argentina de Estudios Fiscales in Revista de Tributación (2022). Available at: https://bit.ly/3DjIp2l
✅ “A Declaração de Bens e Direitos: entre Confissão, Efeito Informativo ou Constitutivo”, by Luís Eduardo Schoueri and Guilherme Galdino (p. 278-308). Available at: https://bit.ly/3VKYapr
🔎 “La Sanción por inexactitud en el Impuesto sobre la Renta en la jurisprudencia del Consejo de Estado 2000-2013”, by Andrés M. Salazar. Published by Universidad Externado de Colombia in Revista de Derecho Fiscal (2014, p. 65-103). Available at: https://bit.ly/49IwhUP
✅ “A Ressignificação da Legalidade Tributária e a Busca por Uma Administração Dialógica”, by Debora M. Martins (p. 142-161). Available at: https://bit.ly/3BnqtU7
🔎 “Reserva de ley y delegación legislativa en materia tributaria”, by Juan Albornoz and María Belén Castagnini. Published by University of Buenos Aires in Revista Debates de Derecho Tributario y Financiero (2024, p. 219-230). Available at: https://bit.ly/3zPsBmM
✅ “Uma Análise Econômica dos Projetos de Lei para a Implementação da Tributação de Grandes Fortunas”, by Eduardo Ismael (p. 162-185). Available at: https://bit.ly/41CXxBW
🔎 “Experiencia comparada del impuesto al patrimonio en los países OCDE”, by Santiago Aninat. Published by Universidad de Concepción in Revista de Derecho Tributario (2022, p. 195-203). Available at: https://bit.ly/3VKijMe
✅ “TBU não é CFC”, by Gabriel Bez-Batti (p. 186-206). Available at: https://bit.ly/4fvgMRy
🔎 “Aplicación del régimen ECE en Colombia para las personas jurídicas”, by Yulier Andrea Rodríguez S. and David A. C. Mayorga. Published by Universidad Externado de Colombia in Revista de Derecho Fiscal (2024, p. 203-225). Available at: https://bit.ly/4gkqVl0
✅ “Presunção de Legitimidade do Valor da Transação Declarado pelo Contribuinte para Fins de Base de Cálculo do ITBI: Uma Questão Pacificada?”, by Gianluca Pereira Souza (p. 207-227). Available at: https://bit.ly/3ZJmglA
🔎 “El Entorno Jurídico del Impuesto Predial en México” (particularly in terms of the real estate valuation used as a basis for the tax), by Hortencia R. Sánchez. Published by Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa in Revista Praxis de la Justicia Fiscal y Administrativa (2020, p. 1-46). Available at: https://bit.ly/4fsTdZo
✅ “Considerações sobre a Justificação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas”, by Hélio de Mello (p. 228-255). Available at: https://bit.ly/3OZNM9z
🔎 “Vulnerabilidad del principio de capacidad contributiva en la determinación del impuesto a la renta de las empresas de la región Lambayeque, año 2017”, by SEBASTIAN RAMON LLONTOP and Dr. Estuardo Oliver Linares. Published by Universidad Nacional de Trujillo in Revista Ciencia y Tecnología (2019, p. 47-60). Available at: https://bit.ly/4iDh7nP
✅ “A Reforma Tributária sobre o Consumo e a Inexistência de Ruptura Paradigmática”, by Martha Leão (p. 389-409). Available at: https://bit.ly/4gBOl5d
🔎 “Reflexiones en torno al espíritu que anima la reforma tributaria y otras futilidades. Deliberaciones sobre un tema de coyuntura”, by Gonzalo Alberto Patiño Benavides. Published by Universidad Industrial de Santander in Revista Cambios y Permanencias (2012, p. 70-79). Available at: https://bit.ly/3ZHbY5t
✅ “Extrafiscalidade na Reforma Tributária: Essencialidade Rígida e o Fim da Função Promocional do Direito Tributário”, by Pedro Augustin Adamy (p. 410-431). Available at: https://bit.ly/3P2wEAc
🔎 “Impuestos extrafiscales en la reforma tributaria 2014: análisis crítico”, by Patricia Toledo Zúñiga, Francisca Riffo Aguilar and Pablo Enrique Torres Pedreros. Published by Universidad Austral de Chile in Revista de Derecho (Valdivia, 2019). Available at: https://bit.ly/3VKjjjo
✅ “Adicional de Contribuição Previdenciária no Caso de Exposição a Ruído Excessivo e o Tema n. 555 do Supremo Tribunal Federal”, by Mariana Baida Marra (p. 309-331). Available at: https://bit.ly/4gHOtAh
🔎 “A scientist’s take on scientific evidence in the courtroom”, by Thomas D. Albright (not a tax journal and not from LatAm, but very much in line with the author’s observations about the limitation of judicial analysis, and particularly constitutional analysis, when it comes to factual, scientific evidence). Published by PNAS (2023). Available at: https://bit.ly/3VJKbAf
✅ “A Consensualidade Administrativo-tributária Desvirtuada: a PGFN e o Duplo Grau de Diálogo nos Pedidos de Revisão de Dívida Inscrita e de Capacidade de Pagamento”, by Tiago Voss dos Reis (p. 332-343). Available at: https://bit.ly/4gajblD
🔎 “Los Medios Alternativos de Solución de Conflictos en Materia Tributaria: El caso argentino: El Acuerdo Conclusivo Voluntario y herramientas similares de otros paises”, by Juan Cruz Zimmermann Labrousse. Published by University of Buenos Aires (2021, p. 1-20). Available at: https://bit.ly/41DnPUD
